2017 – й рік був непростий як для платників податків так і податківців Івано-Франківщини. Зважаючи на розпочату податкову реформу та реорганізацію самої фіскальної служби, ми разом вчились працювати в нових умовах. При цьому спільними зусиллями нам вдалось втримати позитивну динаміку щодо наповнення державного та місцевих бюджетів, сприяти поступовій стабілізації нашої економіки.
Тож хочу подякувати платникам податків за вашу небайдужу позицію щодо виконання податкового обов’язку. Саме завдяки вам місцеві громади отримали потужний ресурс для свого розвитку, держава – для підвищення соціальних стандартів життя громадян, відновлення та розбудови дорожньої інфраструктури тощо. Переконана, цьогорічне збільшення бізнесової активності з одного боку та зусилля податківців – з іншого, в наступному році дозволить нам показати ще кращі результати.
Зі своєї сторони хочу запевнити, що ми, податківці, й надалі працюватимемо не лише над забезпеченням повноти надходжень до бюджетів всіх рівнів, виявленню недобросовісних платників та руйнації схем ухилення від оподаткування, а й над вдосконаленням процесів адміністрування податків і зборів, обслуговування наших клієнтів – платників податків. Ми стаємо повноцінною сервісною службою, тому це є пріоритетним в нашій роботі у наступному році.
До слова, в обслуговуванні платників акцент робиться на розвитку електронних сервісів. Сьогодні ДФС фактично завершує роботу і найближчим часом буде запущений оновлений Електронний кабінет платника. Щомісяця додавались нові послуги, які можуть отримати наші платники податків, щоб не мати контакту з Державною фіскальною службою. Мова йде, наприклад, про сервіси для платників ПДВ, акцизного податку.
Фізичні особи сьогодні можуть повноцінно здійснювати свою діяльність за рахунок електронного кабінету. Йдеться про проведення електронних перевірок, про сплату податків, подачу звітності, отримання будь-яких інформаційних консультаційних, адміністративних послуг.
Найближчим часом до такого формату будуть доведене і обслуговування юридичних осіб.
Коротко щодо забезпечення надходжень податків і зборів. Загалом, до кінця року очікується залучити до зведеного бюджету 8,95 млрд. гривень, що більше аналогічного періоду минулого року на 2,29 млрд. гривень.
Зокрема, прораховуємо позитивну динаміку по основних бюджетоформуючих платежах:
– з податку на додану вартість: + 216,12 млн.грн.;
– податку на прибуток: + 13,47 млн.грн.;
– податку на доходи фізичних осіб, що зараховується до держбюджету: + 274,16 млн.грн.;
– військового збору: + 66,54 млн.грн.
Рік, що минає, став рекордним в плані надходжень податку на додану вартість – до бюджету вже залучено майже 1,2 млрд. грн. ПДВ, що на 94,1 млн. гривень більше ніж у 2016 році. Середньомісячний збір цього платежу склав 109,9 млн. грн., що на 17,9 млн. грн. більше ніж минулоріч.
З удосконаленням процесу відшкодування ПДВ заборгованість з відшкодування цього податку скорочено на 99,7 % або на 149,7 млн. грн. З врахуванням невідшкодованого ПДВ у попередні періоди на розрахункові рахунки платників податків з початку року повернуто 1 млрд. 49 млн. грн. ПДВ (при заявлених до відшкодування за 10 міс п.р. – 849,4 млн. грн.).
Що стосується місцевого бюджету, то очікується залучити в 2017 році більше 4 млрд. грн., що майже на 30 відс. більше ніж у 2016 році (+ 890 млн. гривень).
До Пенсійного фонду очікуємо залучити 3,2 млрд.грн. що більше на 809,3 млн. гривень єдиного внеску, або на 33 відсотка ніж в 2016 році.
Щодо бізнесової активності, необхідно відмітити ріст суб’єктів господарювання, які започаткували власну справу в цьому році. Ми практично вийшли на ту саму кількість зареєстрованих платників, яка була на початок року, а це 71 тисяча юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців (27,4 тисячі – юридичних та 43,6 тисячі фізичних осіб-підприємців), фактично з початку року зареєстрували власну справу 8 тис. підприємців.
Усі ми пам’ятаємо, що багато підприємців закривалося в кінці минулого та на початку цього року через нововведення стосовно сплати ЄСВ, якими усі підприємці, незалежно від того, здійснюють вони діяльність чи ні, були зобов’язані сплачувати єдиний внесок. Через це ми фактично «втратили» 7,8 тисяч підприємців. Хоча для справедливості необхідно зазначити, що багато з них це ті, які протягом останніх років не здійснювали підприємницької діяльності, подавали порожню декларацію раз на рік та не сплачували жодних податків.
Приємно відзначити, що із ростом кількості суб’єктів господарювання майже на 12 відсотків зменшилась кількість звернень і скарг платників до органів ДФС (у цьому році надійшло 136 письмових звернень громадян). Думаю, це хороший показник і ми будемо й надалі працювати над тим, щоб скарг на дії податківців було якомога менше.
Щодо контрольно-перевірочної роботи, то кількість перевірок суб’єктів господарювання цьогоріч зменшено в 1,2 рази. За рік проведено більше 800 планових та позапланових перевірок юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. При цьому ми продовжуємо працювати над підвищенням їх ефективності – до бюджету впродовж року донараховано узгоджених податкових зобов’язань на суму 61 млн. грн., що на 31 млн. грн. більше аналогічного періоду минулого року.
Коротко щодо новацій податкового законодавства. Як ми усі знаємо Верховна Рада України 7 грудня 2017 року прийняла законопроект №6776-д про внесення змін до Податкового кодексу України. Тобто, з моменту опублікування закону, яке очікується незабаром, вступлять в дію ряд норм:
Податок на додану вартість
Система моніторингу критеріїв оцінки ризиків призупиняє дію на два місяці. За цей час від набрання законом чинності Кабінет міністрів має визначити новий порядок дії системи блокування податкових накладних.
Щодо податкових накладних, реєстрація яких зупинена мають бути зареєстровані в Єдиному реєстрі з 02.01.2018 року. Крім тих, щодо яких:
– станом на 1 грудня 2017 року не подані пояснення та документи;
– станом на 1 грудня 2017 року прийнято рішення про відмову в реєстрації та по яких не розпочаті процедури адміністративного або судового оскарження.
Податкові накладні, реєстрація яких зупинена з 1 грудня та по яких платником податку після 1 грудня подані пояснення і копії документів мають бути прийняті протягом 5 робочих днів. У разі, якщо у цей строк не прийнято та/або не надіслано платнику податку рішення про реєстрацію або відмову у реєстрації ПН/РК, реєстрація таких накладних здійснюється на наступний робочий день, за днем закінчення терміну розгляду пояснень і документів платника податку.
Також передбачається встановлення граничного строку реєстрації в ЄРПН — протягом 15 календарних днів з дня отримання розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).
Законопроект до 1 січня 2020 року передбачає розстрочення сплати ПДВ на 24 місяці при ввезенні промислового обладнання.
На 2018 рік звільняються від ПДВ та акцизу операції з імпорту електромобілів.
Акцизний податок
– у 2018 році зростають ставки акцизного податку на тютюнові вироби на 29,7%, а в наступні 7 років – щорічно на 20% до рівня, еквівалентного 90 євро за 1 тис. штук. (що стосується цін на сигарети в 2018 році, то за попередніми розрахунками їх вартість зросте на 4-5 гривень);
– з підакцизних товарів виключається «квас», який на сьогодні належить до категорії інших заброджених напоїв і оподатковується акцизним податком;
– збільшується термін сплати акцизного податку для виробників з 5 до 15 днів.
– строк обов’язкового використання витратомірів-лічильників та/або рівномірів-лічильників на акцизних складах перенесено на рік та одночасно з 2019 року запроваджується відповідальність за їх відсутності.
Рентна плата
– збільшується ставка рентної плати (крім видобутку корисних копалин) – на 16,8 %.
Екологічний податок
– збільшується ставка екологічного податку на 11,2%.
Плата за землю для фізичних осіб
Пропонується скасувати пільгу по одній ділянці зі сплати земельного податку фізичним особам. До цього, звільнення від сплати земельного податку поширювалося лише на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм.
Неприбуткові установи та організації
Cкасовано вимогу про внесення будь-яких додаткових положень до статутів релігійних організацій, як умови збереження їх неприбуткового статусу.
Спрощена система оподаткування
– прийнято норми, відповідно до яких при визначенні бази оподаткування земельним податком та єдиним податком для платників четвертої групи коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки дорівнює 1, раніше щорічно вартість землі підлягала індексації, відповідно суми сплати єдиного податку та земельного податку збільшувались.
– пропонується доповнити перелік суб’єктів господарювання, які не можуть бути платниками єдиного податку 4 групи, виробниками курятини.
Великі платники податків
Пропонується оновити критерії визначення великого платника, зокрема збільшити:
– обсяг доходу від усіх видів діяльності за останні чотири податкові квартали з 1 млрд. грн.. до суми, еквівалентної 50 млн. євро;
– загальну суми податків, зборів, платежів, сплачених до Держбюджету України, з 20 млн. грн. до суми, еквівалентної 1 млн. євро, у разі якщо сума таких податків, зборів, платежів, крім митних платежів, перевищує еквівалент 500 тисяч євро.
Ті платники, які перебувають «на межі» визначення, що раніше призводило до постійної міграції між Офісом та обласними ГУ їх місця обліку, надалі обслуговуватимуться контролюючими органами за своїм місцезнаходженням.
Відповідальність посадових осіб
Запроваджена норма щодо відшкодування шкоди за рахунок коштів державного бюджету завданої платнику податків незаконними рішеннями, діями чи бездіяльністю посадової або службової особи контролюючого органу та відповідальність такої посадової або службової особи в порядку регресу перед державою.
Мінімальна заробітна плата
Встановлено у 2018 році мінімальну заробітну плату у розмірі 3 723 грн. Відповідно, із збільшенням мінімальної заробітної плати для платників, які перебувають на І та ІІ групі спрощеної системи оподаткування збільшиться сума сплати єдиного податку. Зокрема, для І групи, для яких ставка податку встановлена в розмірі 10% розміру прожиткового мінімуму – сума податку становить до 170 гривень, для ІІ групи, в яких ставка податку до 20 % від мінімальної заробітної плати – в сумі до 744,6 гривень.
Також зміниться до сплати сума єдиного внеску. Починаючи з 2018 року фізичні особи-підприємці, зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок, мінімальний розмір якого становить 819,06 грн. на місяць.
ЄСВ
У жовтні 2017 року внесено зміни до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», які наберуть чинності з 1 січня 2018 року.
Насамперед зміни торкнуться бази нарахування єдиного внеску, яка зміниться з 25 прожиткових мінімумів доходів громадян на 15 розмірів мінімальної заробітної плати.
Розшириться коло платників єдиного внеску – з наступного року ними стануть члени фермерського господарства.
Разом із тим, передбачене звільнення від сплати єдиного внеску за себе фізичних осіб-підприємців та членів фермерського господарства, у випадку отримання ними пенсії за віком, або у разі, якщо вони є особами з інвалідністю.
Щодо спрощенців, які зареєстровані на першій групі платників єдиного податку, то вони сплачуватимуть ЄСВ у розмірі, не менше мінімального страхового внеску.
ЄСВ+ПДФО
Також, Уряд ухвалив законопроекти щодо подання єдиної звітності для єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб з єдиним звітним терміном.
Що це дає? Спрощення ведення бізнесу, зменшення обсягу первинних документів та податкової звітності, спрощення адміністрування податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску та покращення ефективності роботи контролюючих органів.
